FATCA significa Foreign Account Tax Compliance Act (Ley sobre el cumplimiento fiscal para cuentas en el extranjero). Es una nueva ley que ayuda a contrarrestar la evasión fiscal en los Estados Unidos de América. Introducida por el Departamento de Tesorería de los Estados Unidos de América (el Tesoro) y la entidad tributaria estadounidense (Internal Revenue Service, IRS), el objetivo de FATCA es fomentar el cumplimiento tributario evitando que las Personas estadounidenses utilicen bancos u otras instituciones financieras para evadir impuestos estadounidenses que se apliquen a sus ingresos y a sus activos.

La Ley FATCA entró en vigencia a partir del 1 de Julio de 2014.

No. Todos los bancos y las instituciones financieras aplican FATCA, aunque puede variar el enfoque con el que adopten según normativa y políticas autorizadas.

Los requisitos bajo FATCA son aplicables a todos los titulares y cotitulares de cuenta de individuos (personas naturales), entidades (personas jurídicas) y/o socios estadounidenses de entidades con 10% o más de control sobre la empresa.

Si, todas las instituciones financieras están obligadas a cumplir con las regulaciones bajo FATCA, identificando, documentando y reportando la información de titulares, entidades o socios estadounidenses.

Todos los titulares de cuenta y entidades deben proporcionar documentación que respalde su estatus estadounidense o no estadounidense. Bajo FATCA, todos los bancos deben tener un estatus FATCA válido para todos los Clientes de cuenta registrados.

FATCA no reemplaza los regímenes fiscales estadounidenses existentes.

FATCA es un proceso continuo. Si cambia la información de su cuenta, tal vez requiramos contactarlo para obtener información adicional para poder actualizar su clasificación según FATCA.

Se le considera Us Person a la persona natural que mantiene nacionalidad y/o residencia en Estados Unidos, o que mantiene estatus migratorio con Estados Unidos (persona obligada a pagar impuestos sobre la renta). También es considerado Us Person a las personas jurídicas registradas o conformadas en EE. UU. Y que según los indicios entre en esta categoría.

Término legal que significa indicación. En el contexto de FATCA, indicio se refiere a la evidencia o indicaciones que el titular de una cuenta pueda ser US Person.

En lo que se refiere a los clientes que no son personas estadounidenses, quienes deseen abrir una cuenta nueva, deberán firmar los formularios definidos para demostrar que no son estadounidenses o documentación adicional soporte en caso de que existirán dudas al respecto.

• Formularios W8: es utilizado para certificar que una persona natural no es un Us Person.
• Formularios W8BEN-E: es utilizado para certificar la clasificación FATCA de persona jurídica.
• Formularios W9: Formulario utilizado para que certifique su número de TIN. Este formulario es utilizado para persona natural (registradas o incorporadas en EE. UU)

Para mayor información consultar la página https://www.irs.gov/