Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA por sus siglas en inglés), aprobada por el Congreso de los Estados Unidos el 18 de marzo del 2010.

Creada para identificar a los ciudadanos y residentes norteamericanos que tienen dinero fuera de su país en Instituciones Financieras Extranjeras y así determinar si están declarando lo justo, su objetivo es identificar y obtener información sobre los ciudadanos, residentes y responsables fiscales de Estados Unidos (US person) que tengan dinero u otros activos financieros fuera de ese país.

Antecedente

Honduras firmó un acuerdo con el Gobierno de EEUU el 31 de marzo de 2014, bajo el Modelo IGA 1, el cual implica intercambio recíproco de información en materia financiera entre gobiernos, lo que le permitirá que las instituciones involucradas suministren información (Por medio de CNBS) al IRS (Servicio de Rentas internas) de EEUU sobre las Cuentas Financieras que mantienen Personas Estadounidenses en el Sistema Financiero. De acuerdo con las regulaciones publicadas por el IRS de EEUU, la ley entra en vigencia el 1ro. de julio de 2014

Vigencia

A partir del 1ero de julio de 2014, se dio inicio a la aplicación de políticas y procedimientos para evaluar a los clientes nuevos y proceder a su debida clasificación según FATCA.

Ámbito de aplicación

La ley FATCA aplica a las instituciones financieras, incluyendo bancos, comisionistas de bolsa, fiduciarias, fondos y otros vehículos de inversión. Bajo ciertas circunstancias, también puede aplicar a entidades no financieras constituidas fuera de los Estados Unidos.